津財(cái)會(huì)〔2017〕35號(hào)

關(guān)于貫徹落實(shí)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》有關(guān)事項(xiàng)的通知

 

各市級(jí)行政主管部門(mén)、市管企業(yè)化管理事業(yè)單位、市管國(guó)有文化企業(yè)，各區(qū)財(cái)政局及相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)，天津產(chǎn)權(quán)交易中心：

     為加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理，國(guó)務(wù)院國(guó)資委、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)了《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委財(cái)政部令第32號(hào)，以下簡(jiǎn)稱32號(hào)令），天津市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、天津市財(cái)政局也以“津國(guó)資產(chǎn)權(quán)〔2016〕24號(hào)”文件進(jìn)行了轉(zhuǎn)發(fā)?，F(xiàn)針對(duì)市級(jí)行政主管部門(mén)、市管企業(yè)化管理事業(yè)單位、市管國(guó)有文化企業(yè)執(zhí)行中需要明確的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

     一、國(guó)有資產(chǎn)交易管理職責(zé)的劃分

     根據(jù)32號(hào)令第六十二條“政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位持有的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易，按照現(xiàn)行監(jiān)管體制，比照本辦法管理”的規(guī)定，市財(cái)政局作為上述單位的“國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)”，負(fù)責(zé)審核“國(guó)家出資企業(yè)”的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)和增資行為。市級(jí)行政主管部門(mén)、市管企業(yè)化管理事業(yè)單位、市管國(guó)有文化企業(yè)（以下統(tǒng)稱一級(jí)單位）比照“國(guó)家出資企業(yè)”負(fù)責(zé)其所屬（投資）各級(jí)子企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等國(guó)有資產(chǎn)交易行為的管理，并定期向同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告所屬（投資）各級(jí)子企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易情況。

    一級(jí)單位要嚴(yán)格規(guī)范落實(shí)32號(hào)令及本通知有關(guān)要求，強(qiáng)化責(zé)任主體意識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)所屬（投資）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易管理，防范國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，不得自行下放審批權(quán)限。

     二、國(guó)有資產(chǎn)交易管理的補(bǔ)充要求

    （一）對(duì)于按照規(guī)定以轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)最近一期年度審計(jì)報(bào)告代替專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告實(shí)施股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，其評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇應(yīng)當(dāng)與年度審計(jì)報(bào)告基準(zhǔn)日保持一致。

    （二）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易標(biāo)的應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清晰，不存在法律法規(guī)禁止或限制交易的情形。一級(jí)單位及所屬（投資）企業(yè)在辦理國(guó)有資產(chǎn)交易事項(xiàng)時(shí)應(yīng)按規(guī)定提供市財(cái)政局頒發(fā)的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證。

    （三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓確需對(duì)受讓方設(shè)置資格條件的，所設(shè)資格條件相關(guān)內(nèi)容應(yīng)由一級(jí)單位在信息披露前填報(bào)《企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓受讓方資格條件備案表》（見(jiàn)附件1），報(bào)市財(cái)政局備案后方可進(jìn)行信息披露。

    （四）轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目自首次正式披露信息之日起超過(guò)12個(gè)月未在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)征集到合格受讓方的，一級(jí)單位應(yīng)督促轉(zhuǎn)讓方到原掛牌交易機(jī)構(gòu)辦理終止交易手續(xù)。若繼續(xù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)重新履行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估以及信息披露等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作程序。

   （五）企業(yè)增資擴(kuò)股可以根據(jù)實(shí)際情況，在履行內(nèi)部決策程序后即擇機(jī)通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)網(wǎng)站開(kāi)始信息披露，信息披露時(shí)間不得少于40個(gè)工作日，其中，履行資產(chǎn)評(píng)估備案手續(xù)后的信息披露時(shí)間不得少于10個(gè)工作日。

    三、國(guó)有資產(chǎn)交易機(jī)構(gòu)的確定

    按照32號(hào)令有關(guān)規(guī)定，市財(cái)政局選定天津產(chǎn)權(quán)交易中心作為開(kāi)展市級(jí)行政主管部門(mén)及所屬企業(yè)、市管企業(yè)化管理事業(yè)單位及所屬企業(yè)、市管國(guó)有文化企業(yè)及所屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易業(yè)務(wù)的指定產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)。天津產(chǎn)權(quán)交易中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照32號(hào)令等的規(guī)定履職盡責(zé)、優(yōu)化服務(wù)，并為市財(cái)政局監(jiān)控一級(jí)單位及所屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易提供必要條件。

     四、國(guó)有資產(chǎn)交易的評(píng)估項(xiàng)目管理

    （一）一級(jí)單位及所屬企業(yè)發(fā)生的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易行為，屬于《天津市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（津國(guó)資產(chǎn)權(quán)〔2007〕40號(hào)）第七條所列項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

    （二）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

     1．以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由市財(cái)政局負(fù)責(zé)核準(zhǔn)（表格見(jiàn)附件2）：

   （1）須經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目；

   （2）需經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)股份有限公司國(guó)有股權(quán)設(shè)置事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目；

   （3）上市公司合并、分立及置換涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目；

   （4）市財(cái)政局認(rèn)為需要進(jìn)行核準(zhǔn)的其他資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。

    2．除核準(zhǔn)以外的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，實(shí)行備案制（表格見(jiàn)附件3、附件4）。其中：

   （1）向市財(cái)政局備案的包括：①需市財(cái)政局審核的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)涉及的境內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目；②需市財(cái)政局批準(zhǔn)以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。

   （2）除向市財(cái)政局備案的項(xiàng)目之外的其他資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目均由一級(jí)單位負(fù)責(zé)備案。各一級(jí)單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定做好資產(chǎn)評(píng)估備案管理工作，督促指導(dǎo)所屬企業(yè)及時(shí)辦理資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案手續(xù)，備案權(quán)限不得下放。

   （三）一級(jí)單位及所屬企業(yè)開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)參照《市國(guó)資委關(guān)于規(guī)范市管企業(yè)聘評(píng)估機(jī)構(gòu)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（津國(guó)資產(chǎn)權(quán)〔2014〕104號(hào)）有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)，屬于政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)事項(xiàng)的，選聘程序應(yīng)當(dāng)符合政府采購(gòu)法律法規(guī)要求。

    一級(jí)單位及所屬企業(yè)將資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)送核準(zhǔn)和備案前，應(yīng)當(dāng)參照《市國(guó)資委關(guān)于建立市管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目公示制度有關(guān)事項(xiàng)的通知》（津國(guó)資產(chǎn)權(quán)〔2016〕19號(hào)）的有關(guān)規(guī)定履行公示程序。

    資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)與備案的工作程序由市財(cái)政局、一級(jí)單位及所屬企業(yè)參照《天津市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（津國(guó)資產(chǎn)權(quán)〔2007〕40號(hào)）第三章和《天津市市屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作指引》（津國(guó)資產(chǎn)權(quán)〔2016〕18號(hào)）第二至第四章的規(guī)定執(zhí)行。

   （四）一級(jí)單位及所屬企業(yè)按規(guī)定完成資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)或備案手續(xù)后，在實(shí)施相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)確定交易價(jià)格；采取非公開(kāi)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評(píng)估結(jié)果。

    五、國(guó)有資產(chǎn)交易制度備案和年度報(bào)告

   （一）制度備案。

    1．各一級(jí)單位是所屬企業(yè)資產(chǎn)管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)相關(guān)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易行為的審批、決策，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格按照國(guó)家和我市的有關(guān)規(guī)定制定、建立和完善企業(yè)資產(chǎn)交易管理制度，形成職責(zé)明確、流程清晰、規(guī)范有序的資產(chǎn)交易管理制度體系。資產(chǎn)交易管理制度應(yīng)當(dāng)符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》等應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》等企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系相關(guān)要求，建立“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度，完善所屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值。

    2．企業(yè)資產(chǎn)交易管理制度體系應(yīng)當(dāng)包括但不限于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度、企業(yè)增資制度、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓制度、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度，每項(xiàng)管理制度的制定應(yīng)當(dāng)包括以下項(xiàng)目：

   （1）適用范圍：對(duì)該項(xiàng)管理制度的適用范圍和情況做出明確規(guī)定。

   （2）責(zé)任部門(mén)及監(jiān)管職責(zé)：明確負(fù)責(zé)該管理事項(xiàng)的責(zé)任部門(mén)及其監(jiān)管職責(zé)。

   （3）決策及審批程序：明確該管理事項(xiàng)的決策、審核批準(zhǔn)及操作流程。其中涉及限額的，應(yīng)明確限額的具體數(shù)值或區(qū)間范圍及對(duì)應(yīng)的決策審批及操作流程。

   （4）審批要件：明確規(guī)定審批該管理事項(xiàng)需要報(bào)送的要件及要件應(yīng)包括的主要內(nèi)容。

   （5）罰則：應(yīng)明確違反規(guī)定以及造成損失等不同情況要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

    3．各一級(jí)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身管理實(shí)際情況，按上述要求，制定企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易管理系列制度，并在履行內(nèi)部決策程序后于2017年6月30日前將資產(chǎn)交易管理制度報(bào)送市財(cái)政局備案，市財(cái)政局將對(duì)報(bào)送的管理制度組織審查，符合規(guī)定要求的，予以備案。初次備案后管理制度內(nèi)容發(fā)生變動(dòng)的，各一級(jí)單位應(yīng)當(dāng)自變動(dòng)的決議作出之日起20個(gè)工作日內(nèi)向市財(cái)政局重新備案。

    4．市財(cái)政局建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易制度備案單位名冊(cè)。對(duì)按規(guī)定完成制度備案手續(xù)的一級(jí)單位，市財(cái)政局予以確認(rèn)后納入名冊(cè)管理，并將備案名冊(cè)送交天津產(chǎn)權(quán)交易中心，天津產(chǎn)權(quán)交易中心按照32號(hào)令及本通知的規(guī)定為備案名冊(cè)中的一級(jí)單位辦理所屬（投資）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易事項(xiàng)。

   （二）年度報(bào)告。

    1．各一級(jí)單位應(yīng)當(dāng)于每年度的1月31日前將上一年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易情況分類匯總后，形成本單位（本行業(yè)、本系統(tǒng)）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易年度工作報(bào)告報(bào)送市財(cái)政局。

    2．年度工作報(bào)告包括資產(chǎn)交易基本情況、資產(chǎn)管理的重要措施及成效、存在問(wèn)題和意見(jiàn)建議，以及《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)匯總表》（見(jiàn)附件5）、《企業(yè)增資事項(xiàng)匯總表》（見(jiàn)附件6）。

    六、其他相關(guān)要求

   （一）市財(cái)政局將加強(qiáng)對(duì)各一級(jí)單位及所屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易行為的指導(dǎo)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要求及時(shí)整改，對(duì)整改不力的予以通報(bào)。各一級(jí)單位及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易的監(jiān)督管理責(zé)任制，將資產(chǎn)監(jiān)督、管理的責(zé)任落實(shí)到具體部門(mén)和個(gè)人，做到“守土有責(zé)、守土負(fù)責(zé)、守土盡責(zé)”。

在企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易中違法違規(guī)造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)的規(guī)定追究有關(guān)單位責(zé)任，對(duì)相關(guān)人員追究失職瀆職責(zé)任，視不同情形分別給予紀(jì)律處分或行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

   （二）各區(qū)財(cái)政局及相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)可結(jié)合本區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)際情況，研究制定本區(qū)有關(guān)企業(yè)貫徹落實(shí)32號(hào)令的相關(guān)要求，并報(bào)市財(cái)政局備案。

  （三）此前市財(cái)政局頒布的涉及上述單位的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)管相關(guān)規(guī)定，與32號(hào)令不一致的，以32號(hào)令和本通知規(guī)定為準(zhǔn)。各單位在執(zhí)行32號(hào)令和本通知過(guò)程中，若有問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)向市財(cái)政局反饋。文化類國(guó)家出資企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)交易和上市公司的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為，國(guó)家另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

   （四）本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行，有效期五年。

附件：1．企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓受讓方資格條件備案表

      2．國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表

      3．國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表

      4．接受非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表

      5．企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)匯總表

      6．企業(yè)增資事項(xiàng)匯總表

 

2017年3月30日